（一）專業(yè)學位類別概況

稅收是國家財政收入的主要來源，是政府提供公共產品和公共服務、促進經濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定的重要工具。習近平總書記關于稅收工作的重要論述中專門指出，要充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

為適應我國稅收現代化發(fā)展對稅務專門人才的迫切需求，完善稅務人才培養(yǎng)體系，創(chuàng)新稅務人才培養(yǎng)模式，提高稅務人才培養(yǎng)質量，滿足社會對高層次、應用型、復合型、國際化稅務專門人才的要求，2010年1月，在總結稅收學、財政學學術型研究生的人才培養(yǎng)規(guī)律和經驗基礎上，結合社會經濟發(fā)展對高層次稅務人才的需要設立了稅務碩士專業(yè)學位（Master of Taxation，簡稱MT），共有36個培養(yǎng)單位獲得了首批本專業(yè)學位類別碩士學位的授予權。

為推進全國稅務專業(yè)學位研究生教育的相關工作，2011年3月18日，國務院學位委員會、教育部、人力資源和社會保障部聯合在京召開了全國專業(yè)學位研究生教育指導委員會成立大會，全國稅務專業(yè)學位研究生教育指導委員會（以下簡稱“稅務教指委”）同時成立，其秘書處掛靠廈門大學。

自設立以來，稅務碩士專業(yè)學位（以下簡稱“稅務專碩”）遵循以職業(yè)需求為導向，以產學結合為途徑，以提高質量為核心，以稅務實踐創(chuàng)新能力培養(yǎng)為重點，緊密結合稅務實務工作，注重分析能力和創(chuàng)造性解決實際問題能力的培養(yǎng)，通過案例教學和實習實踐等教學方法，提高學生發(fā)現問題、分析問題和解決實際問題的能力。截至2022年底，全國共有58家培養(yǎng)單位獲得了本專業(yè)學位類別碩士學位的授予權，生源質量和人才培養(yǎng)質量不斷提升，為社會輸送了大批高層次應用型專門人才，為國家經濟社會和稅收事業(yè)的發(fā)展做出了重要的貢獻。

（二）專業(yè)學位類別內涵

稅務專碩以應用經濟學下的財政學（含稅收）二級學科為依托，涉及會計學、管理學、法學和計算機等相關學科，以培養(yǎng)掌握稅收理論、稅收政策、會計、法律、信息技術等相關專業(yè)知識，并具備稅務實務技能的高層次稅務專門人才為目標。

稅務專碩注重產教融合，鼓勵培養(yǎng)單位與稅務部門、企業(yè)、涉稅專業(yè)服務社會組織以及國際組織等共同制定稅務專碩培養(yǎng)方案，共同開設實踐課程，共同編寫精品教材等；鼓勵有條件的培養(yǎng)單位推進課程設置與稅務技術能力考核的有機銜接，設立用人單位“定制化人才培養(yǎng)項目”，將稅務人才培養(yǎng)與稅務用人需求緊密對接；鼓勵有條件的培養(yǎng)單位將創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育融入產教融合育人體系，在具備較高創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)潛質的應屆本科畢業(yè)生中，推薦免試（初試）招收稅務專碩；鼓勵培養(yǎng)單位聯合行業(yè)產業(yè)，探索實施“專業(yè)學位+能力拓展”育人模式，使稅務專碩在獲得學歷學位的同時，取得稅務相關行業(yè)產業(yè)從業(yè)資質或實踐經驗，提升職業(yè)勝任能力。

稅務專碩鼓勵實行“雙師型”培養(yǎng)模式，建設高素質、專業(yè)化、創(chuàng)新型教師隊伍，大力加強師德師風建設，將師德師風作為評價教師素質的第一標準，推動師德建設長效化、制度化；鼓勵培養(yǎng)單位邀請具有高級專業(yè)技術職務或具有注冊會計師、稅務師、律師等專業(yè)資格的校外專家以及稅務部門高級管理人才成立導師組；鼓勵培養(yǎng)單位發(fā)揮校外導師在培養(yǎng)方案、課程建設、實習實踐和畢業(yè)論文等培養(yǎng)環(huán)節(jié)中的積極作用。

稅務專碩開設稅收理論與政策專題、中國稅制專題、國際稅收專題、稅務管理專題和稅務合規(guī)計劃專題等核心課程，并鼓勵培養(yǎng)單位邀請校外導師和實踐基地專家共同進行課程開發(fā)和講授；鼓勵培養(yǎng)單位在學位辦《稅務碩士專業(yè)學位研究生指導性培養(yǎng)方案》的指導下，開展案例教學，推進課程方案和培養(yǎng)模式改革，強化稅務專碩實踐能力培養(yǎng)，完善協同育人機制。

稅務專碩強調實踐基地建設，把實踐基地教學環(huán)節(jié)納入研究生培養(yǎng)方案，列入教學計劃，并建立實踐基地教學、實踐、出勤、考核、安全、人員管理等方面科學規(guī)范的規(guī)章制度。各培養(yǎng)單位應定向聯系符合專業(yè)學位研究生實踐教學需求的企業(yè)事業(yè)單位，協商共建稅務專碩實踐基地。培養(yǎng)單位的實踐基地應契合稅務專業(yè)領域的發(fā)展方向，在稅務創(chuàng)新實踐中具有典型代表性，并能夠滿足一定規(guī)模的研究生駐基地集中開展實踐教學活動的條件。

（三）專業(yè)學位類別服務面向

稅務專碩培養(yǎng)主要面向四個領域的市場需求，即稅務、海關、司法等國家機關，企業(yè)事業(yè)單位，會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等涉稅專業(yè)服務社會組織以及國際組織，致力于培養(yǎng)勝任稅務相關崗位所需的專業(yè)知識與技能的高層次、應用型、復合型、國際化稅務專門人才。

稅務專碩畢業(yè)生需要具備的職業(yè)能力要求，包括良好的職業(yè)素質和專業(yè)能力，能夠全面把握組織內外環(huán)境并做出正確管理決策；具有扎實的經濟學理論基礎，了解管理學及法學發(fā)展的最新動向；系統(tǒng)掌握現代稅收理論、實務與技能，能綜合運用稅收和會計、法律等相關專業(yè)知識；具有良好的戰(zhàn)略意識和風險意識，具有較強的稅收規(guī)劃能力和解決稅務實際問題的能力；具有國際化視野和良好的國際合作能力，能夠擔當經濟全球化背景下稅務管理的職責。

針對職業(yè)所需的能力要求，稅務專碩可劃分為（但不限于）稅收制度與政策、稅務管理和國際稅收等培養(yǎng)方向：

1.稅收制度與政策

著重培養(yǎng)學生在增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅收制度與政策領域的理論創(chuàng)新、制度設計、政策分析和解決實際稅收問題的綜合能力。

2.稅務管理

著重培養(yǎng)學生在稅務管理、稅收風險防范、宏微觀稅收經濟影響分析以及納稅服務等領域的理論創(chuàng)新、制度設計、政策分析和解決實際稅收問題的綜合能力。

3.國際稅收

著重培養(yǎng)學生在國際稅務管理、國際稅務規(guī)劃等領域的理論創(chuàng)新、制度設計、政策分析和解決實際稅收問題的綜合能力。

面對新技術發(fā)展對于稅務人才提出的新要求，稅務碩士專業(yè)學位培養(yǎng)倡導按照“新文科”的建設理念，加強跨學科融合，將信息技術、人工智能、機器學習等內容融入稅務的理論創(chuàng)新與教學實踐。大力推進線上與線下相結合的教學模式，鼓勵任課教師運用數字化技術和網絡平臺，更好地實現資源共享。在實踐形式上，加入業(yè)內和全球數字化生態(tài)，參與數字化應用創(chuàng)新，提升學生數字化應用能力。

稅務專碩所銜接的職業(yè)資格主要包括注冊會計師、稅務師、律師以及其他咨詢類職業(yè)資格。

（四）培養(yǎng)目標

稅務專碩的培養(yǎng)目標是以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以立德樹人為根本，面向稅務、海關、司法等國家機關，內外資企業(yè)事業(yè)單位，會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等涉稅專業(yè)服務社會組織以及國際組織的需求，培養(yǎng)具有較強職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力、能夠創(chuàng)造性地從事稅收工作的高層次，應用型、復合型、國際化稅務專門人才。

碩士學位基本要求

（一）獲本專業(yè)學位類別碩士學位應具備的基本素質

1.學術道德

稅務專碩應擁護中國共產黨的領導，嚴格遵守國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，堅持實事求是的科學精神和嚴謹的治學態(tài)度；保護知識產權、尊重他人勞動和權益，堅決抵制剽竊他人學術成果、偽造或者篡改數據、文獻等學術不端行為；嚴格遵守學術研究和學術活動基本規(guī)范，堅持文責自負，對學位論文和其他自主發(fā)表的論文、報告、著作等獨立承擔法律責任；杜絕不良的學術風氣，維護良好的學術氛圍。

2.專業(yè)素養(yǎng)

稅務專碩應當注重培養(yǎng)自身專業(yè)素養(yǎng)，具體包括：

（1）邏輯素養(yǎng)：稅務專碩應當具有較強的邏輯思維能力，能夠根據稅收理論和制度規(guī)范對稅
收問題做出正確界定和判斷，并應用于稅收實務問題的解決。

（2）法律意識：稅務專碩應當熟悉稅收法律和規(guī)定，有良好的法律意識，能夠對稅務問題進行法律解釋和定性，清楚如何依法處理涉稅事務以及如何利用稅法維護國家、企業(yè)和個人的合法稅收權利。

（3）風險意識：稅務專碩應當具有較強的風險意識，能夠識別稅收風險，估計風險水平和可能產生的后果，并提出風險防范措施。

（4）實踐創(chuàng)新素養(yǎng)：稅務專碩培養(yǎng)應當以社會需求為導向，以實踐能力提高為重點，以產教融合為途徑，增強學生對社會需求的快速響應能力，重點提高學生的實踐創(chuàng)新能力和未來職業(yè)發(fā)展能力。

3.職業(yè)精神

稅務專碩應當具備從事本學科工作所需的良好職業(yè)技能和職業(yè)精神，具有崇高的職業(yè)理想，遵守職業(yè)法規(guī)和紀律，客觀公正，勇于承擔責任，能夠正確處理國家、企業(yè)和個人三者關系。

（二）獲本專業(yè)學位類別碩士學位應掌握的基本知識

1.基礎知識

稅務專碩應具備完整的稅務實踐工作要求的基本知識，系統(tǒng)掌握政治、經濟、社會、管理、法律、現代信息科學技術等方面的基礎知識，掌握稅收經濟學、稅法學、稅收數字化的基本理論、方法以及技術，能夠運用專業(yè)外文資料研究稅務專業(yè)問題。

2.專業(yè)知識

稅務專碩必須完成稅收理論與政策、中國稅制專題、國際稅收專題、稅務管理專題和稅務合規(guī)計劃專題等核心課程的學習，并通過考試或考核。專業(yè)核心課程應著重培養(yǎng)學生的基本理論素養(yǎng)、掌握和運用分析工具的能力、全面參與稅務實踐、解決實際涉稅問題的能力。

（三）獲本專業(yè)學位類別碩士學位應接受的實踐訓練

1.調查研究

稅務專碩在讀期間，應堅持理論與實踐相結合、學以致用，針對稅收領域存在的具體問題或具體事件，提升運用科學規(guī)范的調查方法進行深入調查，對調查獲得的材料進行系統(tǒng)分析研究的能力。

2.案例分析

稅務專碩在讀期間，應就中國稅制專題、國際稅收專題、稅務管理專題、稅務合規(guī)計劃專題等核心課程接受一定學時的案例分析教學，提升綜合運用所學知識、方法和技能解決稅務實際問題的能力。

3.實習實踐

稅務專碩在讀期間應保證三個月以上的財稅相關實習實踐時間，并撰寫實習實踐總結報告，通過學校評估考核后，可獲得相應學分，以此作為授予學位的重要依據。具有三年以上稅務相關從業(yè)經驗的學生，可以在原工作單位完成實習實踐并提交專業(yè)實務工作總結，通過學校評估考核后，可獲得相應學分，以此作為授予學位的重要依據。

（四）獲本專業(yè)學位類別碩士學位應具備的基本能力

稅務專碩應嚴格遵守國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度；掌握馬克思主義基本原理和新時代中國特色社會主義理論，具備良好的政治素質和職業(yè)道德；身心健康、樂觀向上，有高度的社會責任感和集體榮譽感，善于在團隊中與他人有效溝通、積極合作；治學態(tài)度嚴謹，遵守學術規(guī)范，有較強的自主學習能力。除了具備學習能力、實踐能力、組織溝通能力、邏輯思維能力、數字處理能力以及創(chuàng)新能力以外，稅務專碩還需具備如下主要專業(yè)能力：

1.稅務合規(guī)處理能力

稅務專碩應能夠充分理解稅收法律精神，準確解讀稅收法律規(guī)定，熟練掌握稅收法律法規(guī)，并遵循稅務處理規(guī)范和程序，完成稅收征納活動。

2.稅收政策分析能力

稅務專碩應能夠應用所學的專業(yè)知識和相應的技術工具，對國內外的稅收政策變化進行分析研判，并作出合理的解讀與建議。

3.稅收規(guī)劃能力

稅務專碩應能夠應用所學的專業(yè)知識，結合單位的發(fā)展戰(zhàn)略，提出合理可行的稅務規(guī)劃方案。

4.稅務風險管理能力

稅務專碩應能夠應用所學的專業(yè)知識，熟練掌握稅收風險管理程序與方法，科學識別稅收風險，并有針對性地對稅收風險實施有效控制和妥善處理。

（五）學位論文基本要求

1.選題要求

論文的選題應體現稅務專碩的特點，緊跟國家重大戰(zhàn)略需求，緊密結合社會經濟形勢，抓住稅收領域的重點問題，堅持理論和實踐相結合，突出創(chuàng)新性和應用性，強調論文選題的應用價值和實用性。題目簡明扼要，能夠清楚地表達論文所要研究的中心議題。

2.形式和內容規(guī)范

稅務碩士專業(yè)學位論文主要包括專題研究類、調研報告類和案例分析類三種類型。其中，專題研究類論文是指綜合運用稅收及相關的基礎理論和專業(yè)知識，使用科學的研究方法，對本領域的理論與現實問題進行創(chuàng)新研究，體現出一定的理論水平和解決稅收專業(yè)實際問題的能力的學位論文；調研報告類論文是指針對稅收實際工作中存在的某一具體問題或發(fā)生的某一具體事件，運用科學規(guī)范的調查方法進行深入調查，然后對調查所獲得的材料進行系統(tǒng)分析研究，以報告形式得出結論或提出建議的一種論文；案例分析報告類論文是指綜合運用稅收及相關的基礎理論和專業(yè)知識，使用科學的研究方法，以具體案例為背景，結合本領域的理論與現實問題進行系統(tǒng)的分析研究，堅持理論與實踐相結合、學以致用，體現出一定的理論水平和解決稅收專業(yè)實際問題的能力的論文。所有類型的論文都必須符合如下規(guī)范：

（1）內容完整，結構合理，一般應包含論文題目、誠信與知識產權聲明、中英文摘要與關鍵詞、目錄、前言或引言、論文正文、結論與討論、參考文獻或基礎資料、必要的附錄等基本內容。

（2）篇幅合適，正文部分字數一般不少于2萬字。

（3）文獻引用規(guī)范、準確，數據應注明出處。

（4）論文排版規(guī)范，結構嚴謹；行文準確流暢，條理清晰；概念表述清楚，術語使用規(guī)范；研究方法得當，數據來源可靠。

3.質量要求

（1）論文選題應具有應用價值和實用性。

（2）論文應體現出理論水平和解決稅收實際問題的能力。

（3）論文成果明確，有創(chuàng)新性和科學性，并具有實踐價值。