（一）專業(yè)學(xué)位類別概況

稅收是國家財政收入的主要來源，是政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)、促進經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定的重要工具。習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述中專門指出，要充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

為適應(yīng)我國稅收現(xiàn)代化發(fā)展對稅務(wù)專門人才的迫切需求，完善稅務(wù)人才培養(yǎng)體系，創(chuàng)新稅務(wù)人才培養(yǎng)模式，提高稅務(wù)人才培養(yǎng)質(zhì)量，滿足社會對高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型、國際化稅務(wù)專門人才的要求，2010年1月，在總結(jié)稅收學(xué)、財政學(xué)學(xué)術(shù)型研究生的人才培養(yǎng)規(guī)律和經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合社會經(jīng)濟發(fā)展對高層次稅務(wù)人才的需要設(shè)立了稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位（Master of Taxation，簡稱MT），共有36個培養(yǎng)單位獲得了首批本專業(yè)學(xué)位類別碩士學(xué)位的授予權(quán)。

為推進全國稅務(wù)專業(yè)學(xué)位研究生教育的相關(guān)工作，2011年3月18日，國務(wù)院學(xué)位委員會、教育部、人力資源和社會保障部聯(lián)合在京召開了全國專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會成立大會，全國稅務(wù)專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會（以下簡稱“稅務(wù)教指委”）同時成立，其秘書處掛靠廈門大學(xué)。

自設(shè)立以來，稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位（以下簡稱“稅務(wù)專碩”）遵循以職業(yè)需求為導(dǎo)向，以產(chǎn)學(xué)結(jié)合為途徑，以提高質(zhì)量為核心，以稅務(wù)實踐創(chuàng)新能力培養(yǎng)為重點，緊密結(jié)合稅務(wù)實務(wù)工作，注重分析能力和創(chuàng)造性解決實際問題能力的培養(yǎng)，通過案例教學(xué)和實習(xí)實踐等教學(xué)方法，提高學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決實際問題的能力。截至2022年底，全國共有58家培養(yǎng)單位獲得了本專業(yè)學(xué)位類別碩士學(xué)位的授予權(quán)，生源質(zhì)量和人才培養(yǎng)質(zhì)量不斷提升，為社會輸送了大批高層次應(yīng)用型專門人才，為國家經(jīng)濟社會和稅收事業(yè)的發(fā)展做出了重要的貢獻。

（二）專業(yè)學(xué)位類別內(nèi)涵

稅務(wù)專碩以應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)下的財政學(xué)（含稅收）二級學(xué)科為依托，涉及會計學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)和計算機等相關(guān)學(xué)科，以培養(yǎng)掌握稅收理論、稅收政策、會計、法律、信息技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識，并具備稅務(wù)實務(wù)技能的高層次稅務(wù)專門人才為目標。

稅務(wù)專碩注重產(chǎn)教融合，鼓勵培養(yǎng)單位與稅務(wù)部門、企業(yè)、涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織以及國際組織等共同制定稅務(wù)專碩培養(yǎng)方案，共同開設(shè)實踐課程，共同編寫精品教材等；鼓勵有條件的培養(yǎng)單位推進課程設(shè)置與稅務(wù)技術(shù)能力考核的有機銜接，設(shè)立用人單位“定制化人才培養(yǎng)項目”，將稅務(wù)人才培養(yǎng)與稅務(wù)用人需求緊密對接；鼓勵有條件的培養(yǎng)單位將創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育融入產(chǎn)教融合育人體系，在具備較高創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)潛質(zhì)的應(yīng)屆本科畢業(yè)生中，推薦免試（初試）招收稅務(wù)專碩；鼓勵培養(yǎng)單位聯(lián)合行業(yè)產(chǎn)業(yè)，探索實施“專業(yè)學(xué)位+能力拓展”育人模式，使稅務(wù)專碩在獲得學(xué)歷學(xué)位的同時，取得稅務(wù)相關(guān)行業(yè)產(chǎn)業(yè)從業(yè)資質(zhì)或?qū)嵺`經(jīng)驗，提升職業(yè)勝任能力。

稅務(wù)專碩鼓勵實行“雙師型”培養(yǎng)模式，建設(shè)高素質(zhì)、專業(yè)化、創(chuàng)新型教師隊伍，大力加強師德師風(fēng)建設(shè)，將師德師風(fēng)作為評價教師素質(zhì)的第一標準，推動師德建設(shè)長效化、制度化；鼓勵培養(yǎng)單位邀請具有高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具有注冊會計師、稅務(wù)師、律師等專業(yè)資格的校外專家以及稅務(wù)部門高級管理人才成立導(dǎo)師組；鼓勵培養(yǎng)單位發(fā)揮校外導(dǎo)師在培養(yǎng)方案、課程建設(shè)、實習(xí)實踐和畢業(yè)論文等培養(yǎng)環(huán)節(jié)中的積極作用。

稅務(wù)專碩開設(shè)稅收理論與政策專題、中國稅制專題、國際稅收專題、稅務(wù)管理專題和稅務(wù)合規(guī)計劃專題等核心課程，并鼓勵培養(yǎng)單位邀請校外導(dǎo)師和實踐基地專家共同進行課程開發(fā)和講授；鼓勵培養(yǎng)單位在學(xué)位辦《稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生指導(dǎo)性培養(yǎng)方案》的指導(dǎo)下，開展案例教學(xué)，推進課程方案和培養(yǎng)模式改革，強化稅務(wù)專碩實踐能力培養(yǎng)，完善協(xié)同育人機制。

稅務(wù)專碩強調(diào)實踐基地建設(shè)，把實踐基地教學(xué)環(huán)節(jié)納入研究生培養(yǎng)方案，列入教學(xué)計劃，并建立實踐基地教學(xué)、實踐、出勤、考核、安全、人員管理等方面科學(xué)規(guī)范的規(guī)章制度。各培養(yǎng)單位應(yīng)定向聯(lián)系符合專業(yè)學(xué)位研究生實踐教學(xué)需求的企業(yè)事業(yè)單位，協(xié)商共建稅務(wù)專碩實踐基地。培養(yǎng)單位的實踐基地應(yīng)契合稅務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展方向，在稅務(wù)創(chuàng)新實踐中具有典型代表性，并能夠滿足一定規(guī)模的研究生駐基地集中開展實踐教學(xué)活動的條件。

（三）專業(yè)學(xué)位類別服務(wù)面向

稅務(wù)專碩培養(yǎng)主要面向四個領(lǐng)域的市場需求，即稅務(wù)、海關(guān)、司法等國家機關(guān)，企業(yè)事業(yè)單位，會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織以及國際組織，致力于培養(yǎng)勝任稅務(wù)相關(guān)崗位所需的專業(yè)知識與技能的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型、國際化稅務(wù)專門人才。

稅務(wù)專碩畢業(yè)生需要具備的職業(yè)能力要求，包括良好的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)能力，能夠全面把握組織內(nèi)外環(huán)境并做出正確管理決策；具有扎實的經(jīng)濟學(xué)理論基礎(chǔ)，了解管理學(xué)及法學(xué)發(fā)展的最新動向；系統(tǒng)掌握現(xiàn)代稅收理論、實務(wù)與技能，能綜合運用稅收和會計、法律等相關(guān)專業(yè)知識；具有良好的戰(zhàn)略意識和風(fēng)險意識，具有較強的稅收規(guī)劃能力和解決稅務(wù)實際問題的能力；具有國際化視野和良好的國際合作能力，能夠擔(dān)當經(jīng)濟全球化背景下稅務(wù)管理的職責(zé)。

針對職業(yè)所需的能力要求，稅務(wù)專碩可劃分為（但不限于）稅收制度與政策、稅務(wù)管理和國際稅收等培養(yǎng)方向：

1.稅收制度與政策

著重培養(yǎng)學(xué)生在增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅收制度與政策領(lǐng)域的理論創(chuàng)新、制度設(shè)計、政策分析和解決實際稅收問題的綜合能力。

2.稅務(wù)管理

著重培養(yǎng)學(xué)生在稅務(wù)管理、稅收風(fēng)險防范、宏微觀稅收經(jīng)濟影響分析以及納稅服務(wù)等領(lǐng)域的理論創(chuàng)新、制度設(shè)計、政策分析和解決實際稅收問題的綜合能力。

3.國際稅收

著重培養(yǎng)學(xué)生在國際稅務(wù)管理、國際稅務(wù)規(guī)劃等領(lǐng)域的理論創(chuàng)新、制度設(shè)計、政策分析和解決實際稅收問題的綜合能力。

面對新技術(shù)發(fā)展對于稅務(wù)人才提出的新要求，稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位培養(yǎng)倡導(dǎo)按照“新文科”的建設(shè)理念，加強跨學(xué)科融合，將信息技術(shù)、人工智能、機器學(xué)習(xí)等內(nèi)容融入稅務(wù)的理論創(chuàng)新與教學(xué)實踐。大力推進線上與線下相結(jié)合的教學(xué)模式，鼓勵任課教師運用數(shù)字化技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺，更好地實現(xiàn)資源共享。在實踐形式上，加入業(yè)內(nèi)和全球數(shù)字化生態(tài)，參與數(shù)字化應(yīng)用創(chuàng)新，提升學(xué)生數(shù)字化應(yīng)用能力。

稅務(wù)專碩所銜接的職業(yè)資格主要包括注冊會計師、稅務(wù)師、律師以及其他咨詢類職業(yè)資格。

（四）培養(yǎng)目標

稅務(wù)專碩的培養(yǎng)目標是以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以立德樹人為根本，面向稅務(wù)、海關(guān)、司法等國家機關(guān)，內(nèi)外資企業(yè)事業(yè)單位，會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織以及國際組織的需求，培養(yǎng)具有較強職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力、能夠創(chuàng)造性地從事稅收工作的高層次，應(yīng)用型、復(fù)合型、國際化稅務(wù)專門人才。

碩士學(xué)位基本要求

（一）獲本專業(yè)學(xué)位類別碩士學(xué)位應(yīng)具備的基本素質(zhì)

1.學(xué)術(shù)道德

稅務(wù)專碩應(yīng)擁護中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，嚴格遵守國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，堅持實事求是的科學(xué)精神和嚴謹?shù)闹螌W(xué)態(tài)度；保護知識產(chǎn)權(quán)、尊重他人勞動和權(quán)益，堅決抵制剽竊他人學(xué)術(shù)成果、偽造或者篡改數(shù)據(jù)、文獻等學(xué)術(shù)不端行為；嚴格遵守學(xué)術(shù)研究和學(xué)術(shù)活動基本規(guī)范，堅持文責(zé)自負，對學(xué)位論文和其他自主發(fā)表的論文、報告、著作等獨立承擔(dān)法律責(zé)任；杜絕不良的學(xué)術(shù)風(fēng)氣，維護良好的學(xué)術(shù)氛圍。

2.專業(yè)素養(yǎng)

稅務(wù)專碩應(yīng)當注重培養(yǎng)自身專業(yè)素養(yǎng)，具體包括：

（1）邏輯素養(yǎng)：稅務(wù)專碩應(yīng)當具有較強的邏輯思維能力，能夠根據(jù)稅收理論和制度規(guī)范對稅
收問題做出正確界定和判斷，并應(yīng)用于稅收實務(wù)問題的解決。

（2）法律意識：稅務(wù)專碩應(yīng)當熟悉稅收法律和規(guī)定，有良好的法律意識，能夠?qū)Χ悇?wù)問題進行法律解釋和定性，清楚如何依法處理涉稅事務(wù)以及如何利用稅法維護國家、企業(yè)和個人的合法稅收權(quán)利。

（3）風(fēng)險意識：稅務(wù)專碩應(yīng)當具有較強的風(fēng)險意識，能夠識別稅收風(fēng)險，估計風(fēng)險水平和可能產(chǎn)生的后果，并提出風(fēng)險防范措施。

（4）實踐創(chuàng)新素養(yǎng)：稅務(wù)專碩培養(yǎng)應(yīng)當以社會需求為導(dǎo)向，以實踐能力提高為重點，以產(chǎn)教融合為途徑，增強學(xué)生對社會需求的快速響應(yīng)能力，重點提高學(xué)生的實踐創(chuàng)新能力和未來職業(yè)發(fā)展能力。

3.職業(yè)精神

稅務(wù)專碩應(yīng)當具備從事本學(xué)科工作所需的良好職業(yè)技能和職業(yè)精神，具有崇高的職業(yè)理想，遵守職業(yè)法規(guī)和紀律，客觀公正，勇于承擔(dān)責(zé)任，能夠正確處理國家、企業(yè)和個人三者關(guān)系。

（二）獲本專業(yè)學(xué)位類別碩士學(xué)位應(yīng)掌握的基本知識

1.基礎(chǔ)知識

稅務(wù)專碩應(yīng)具備完整的稅務(wù)實踐工作要求的基本知識，系統(tǒng)掌握政治、經(jīng)濟、社會、管理、法律、現(xiàn)代信息科學(xué)技術(shù)等方面的基礎(chǔ)知識，掌握稅收經(jīng)濟學(xué)、稅法學(xué)、稅收數(shù)字化的基本理論、方法以及技術(shù)，能夠運用專業(yè)外文資料研究稅務(wù)專業(yè)問題。

2.專業(yè)知識

稅務(wù)專碩必須完成稅收理論與政策、中國稅制專題、國際稅收專題、稅務(wù)管理專題和稅務(wù)合規(guī)計劃專題等核心課程的學(xué)習(xí)，并通過考試或考核。專業(yè)核心課程應(yīng)著重培養(yǎng)學(xué)生的基本理論素養(yǎng)、掌握和運用分析工具的能力、全面參與稅務(wù)實踐、解決實際涉稅問題的能力。

（三）獲本專業(yè)學(xué)位類別碩士學(xué)位應(yīng)接受的實踐訓(xùn)練

1.調(diào)查研究

稅務(wù)專碩在讀期間，應(yīng)堅持理論與實踐相結(jié)合、學(xué)以致用，針對稅收領(lǐng)域存在的具體問題或具體事件，提升運用科學(xué)規(guī)范的調(diào)查方法進行深入調(diào)查，對調(diào)查獲得的材料進行系統(tǒng)分析研究的能力。

2.案例分析

稅務(wù)專碩在讀期間，應(yīng)就中國稅制專題、國際稅收專題、稅務(wù)管理專題、稅務(wù)合規(guī)計劃專題等核心課程接受一定學(xué)時的案例分析教學(xué)，提升綜合運用所學(xué)知識、方法和技能解決稅務(wù)實際問題的能力。

3.實習(xí)實踐

稅務(wù)專碩在讀期間應(yīng)保證三個月以上的財稅相關(guān)實習(xí)實踐時間，并撰寫實習(xí)實踐總結(jié)報告，通過學(xué)校評估考核后，可獲得相應(yīng)學(xué)分，以此作為授予學(xué)位的重要依據(jù)。具有三年以上稅務(wù)相關(guān)從業(yè)經(jīng)驗的學(xué)生，可以在原工作單位完成實習(xí)實踐并提交專業(yè)實務(wù)工作總結(jié)，通過學(xué)校評估考核后，可獲得相應(yīng)學(xué)分，以此作為授予學(xué)位的重要依據(jù)。

（四）獲本專業(yè)學(xué)位類別碩士學(xué)位應(yīng)具備的基本能力

稅務(wù)專碩應(yīng)嚴格遵守國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度；掌握馬克思主義基本原理和新時代中國特色社會主義理論，具備良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德；身心健康、樂觀向上，有高度的社會責(zé)任感和集體榮譽感，善于在團隊中與他人有效溝通、積極合作；治學(xué)態(tài)度嚴謹，遵守學(xué)術(shù)規(guī)范，有較強的自主學(xué)習(xí)能力。除了具備學(xué)習(xí)能力、實踐能力、組織溝通能力、邏輯思維能力、數(shù)字處理能力以及創(chuàng)新能力以外，稅務(wù)專碩還需具備如下主要專業(yè)能力：

1.稅務(wù)合規(guī)處理能力

稅務(wù)專碩應(yīng)能夠充分理解稅收法律精神，準確解讀稅收法律規(guī)定，熟練掌握稅收法律法規(guī)，并遵循稅務(wù)處理規(guī)范和程序，完成稅收征納活動。

2.稅收政策分析能力

稅務(wù)專碩應(yīng)能夠應(yīng)用所學(xué)的專業(yè)知識和相應(yīng)的技術(shù)工具，對國內(nèi)外的稅收政策變化進行分析研判，并作出合理的解讀與建議。

3.稅收規(guī)劃能力

稅務(wù)專碩應(yīng)能夠應(yīng)用所學(xué)的專業(yè)知識，結(jié)合單位的發(fā)展戰(zhàn)略，提出合理可行的稅務(wù)規(guī)劃方案。

4.稅務(wù)風(fēng)險管理能力

稅務(wù)專碩應(yīng)能夠應(yīng)用所學(xué)的專業(yè)知識，熟練掌握稅收風(fēng)險管理程序與方法，科學(xué)識別稅收風(fēng)險，并有針對性地對稅收風(fēng)險實施有效控制和妥善處理。

（五）學(xué)位論文基本要求

1.選題要求

論文的選題應(yīng)體現(xiàn)稅務(wù)專碩的特點，緊跟國家重大戰(zhàn)略需求，緊密結(jié)合社會經(jīng)濟形勢，抓住稅收領(lǐng)域的重點問題，堅持理論和實踐相結(jié)合，突出創(chuàng)新性和應(yīng)用性，強調(diào)論文選題的應(yīng)用價值和實用性。題目簡明扼要，能夠清楚地表達論文所要研究的中心議題。

2.形式和內(nèi)容規(guī)范

稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位論文主要包括專題研究類、調(diào)研報告類和案例分析類三種類型。其中，專題研究類論文是指綜合運用稅收及相關(guān)的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識，使用科學(xué)的研究方法，對本領(lǐng)域的理論與現(xiàn)實問題進行創(chuàng)新研究，體現(xiàn)出一定的理論水平和解決稅收專業(yè)實際問題的能力的學(xué)位論文；調(diào)研報告類論文是指針對稅收實際工作中存在的某一具體問題或發(fā)生的某一具體事件，運用科學(xué)規(guī)范的調(diào)查方法進行深入調(diào)查，然后對調(diào)查所獲得的材料進行系統(tǒng)分析研究，以報告形式得出結(jié)論或提出建議的一種論文；案例分析報告類論文是指綜合運用稅收及相關(guān)的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識，使用科學(xué)的研究方法，以具體案例為背景，結(jié)合本領(lǐng)域的理論與現(xiàn)實問題進行系統(tǒng)的分析研究，堅持理論與實踐相結(jié)合、學(xué)以致用，體現(xiàn)出一定的理論水平和解決稅收專業(yè)實際問題的能力的論文。所有類型的論文都必須符合如下規(guī)范：

（1）內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，一般應(yīng)包含論文題目、誠信與知識產(chǎn)權(quán)聲明、中英文摘要與關(guān)鍵詞、目錄、前言或引言、論文正文、結(jié)論與討論、參考文獻或基礎(chǔ)資料、必要的附錄等基本內(nèi)容。

（2）篇幅合適，正文部分字數(shù)一般不少于2萬字。

（3）文獻引用規(guī)范、準確，數(shù)據(jù)應(yīng)注明出處。

（4）論文排版規(guī)范，結(jié)構(gòu)嚴謹；行文準確流暢，條理清晰；概念表述清楚，術(shù)語使用規(guī)范；研究方法得當，數(shù)據(jù)來源可靠。

3.質(zhì)量要求

（1）論文選題應(yīng)具有應(yīng)用價值和實用性。

（2）論文應(yīng)體現(xiàn)出理論水平和解決稅收實際問題的能力。

（3）論文成果明確，有創(chuàng)新性和科學(xué)性，并具有實踐價值。